НДС с 2026 года: что меняется и какой налоговый режим теперь реально выгоден предпринимателю

В 2025–2026 годах правила по НДС в России меняются, и это затронет почти каждого предпринимателя. Даже тех, кто годами работал на УСН и вообще не думал про НДС. Ставки поднимаются, пороги снижаются, а риски «случайно» улететь в огромные налоги становятся реальными.

Я собрал ключевые изменения и объяснил простыми словами, какой режим выгоден при разных оборотах. Без бухгалтерского тумана — только то, что помогает предпринимателю не потерять деньги.

Что меняется по НДС для УСН

До 2024 года работать на УСН означало одно: НДС вам не грозит. С 2025 года это уже не так.

Главное правило:

• Доход до 60 млн ₽ в год — УСН без НДС как и раньше.
• От 60 до 250 млн ₽ — НДС 5% с оборота или переход на общий НДС.
• Свыше 250 млн ₽ — НДС 7% с оборота или общий НДС.

При ставках 5% и 7% НДС считается с оборота, а входной НДС по закупкам в вычет не идёт. Это важно: если закупки большие, такие ставки могут оказаться дороже, чем стандартный НДС.

Но дальше — интереснее. С 2026 года государство снижает порог освобождения от НДС:

• 2026 — порог 20 млн ₽
• 2027 — 15 млн ₽
• 2028 — 10 млн ₽

То есть всё больше бизнеса на УСН начнёт платить НДС автоматически. Плюс базовая ставка общего НДС поднимется с 20% до 22%.

Что такое АУСН и кому он реально помогает

АУСН — это упрощённый режим для микробизнеса. Доход до 60 млн ₽, не больше 5 сотрудников, и регион должен участвовать в эксперименте.

Главная фишка: НДС и отчётность почти исчезают, всё считает налоговая автоматически.

Есть две ставки:

• 8% от доходов
• 20% от доходов минус расходы

Режим подходит, если:

• у тебя услуги, онлайн-образование, консалтинг, маркетинг, небольшое производство;
• почти вся выручка — безнал;
• нет сложной бухгалтерии и большого штата;
• НДС не нужен для работы с крупными заказчиками.

Для бизнеса до 60 млн ₽ АУСН в 2025–2026 годах — это фактически способ избежать НДС и бюрократии, которая накрывает упрощёнку.

Что выбрать: УСН с НДС 5%/7%, АУСН или общий НДС 22%

УСН + НДС 5%

Подходит, если:

• оборот от 60 до 250 млн ₽;
• клиенты — физлица или малый бизнес;
• вы не хотите вести учёт входного НДС;
• расходы небольшие, маржа высокая.

Если вы продаёте услуги или цифровые продукты, где себестоимость низкая, 5% часто выгоднее, чем стандартный НДС со всеми вычетами.

УСН + НДС 7%

Включается при выручке выше 250 млн ₽. Работает для больших B2C-компаний: ритейл, фитнес, услуги населению. Если закупки с НДС небольшие, 7% может быть выгоднее, чем полный НДС. Но если закупки огромные, эта ставка почти всегда проиграет общей системе.

АУСН 8%

Лучший вариант для микро- и малого бизнеса, который:

• не хочет видеть НДС вообще;
• работает в B2C или онлайн-сфере;
• укладывается в лимит 60 млн ₽.

Это самая простая система: нет отчётности, нет НДС, нет расчётов взносов — налоговая всё делает сама.

АУСН 20%

Подходит, если:

• расходы большие и документально подтверждены;
• маржа небольшая;
• бизнес ближе к мини-производству или опту;
• вы вписываетесь в лимиты АУСН.

Общая система с НДС 22%

Если у вас:

• большие обороты,
• много расходов с НДС,
• крупные B2B-клиенты,

— полный НДС будет логичным выбором. Да, больше учёта и отчётности, но итоговая сумма к уплате может быть ниже.

Примеры расчётов при разных оборотах

Пример 1. Выручка 100 млн ₽, маржа средняя

Закупки — 70 млн ₽.

УСН + НДС 5%: платите 5 млн ₽, вычетов нет.

Общий НДС 22%:

• исходящий НДС — 22 млн ₽;
• входной НДС по закупкам — ~15,4 млн ₽;
• к уплате — ~6,6 млн ₽.

Разница небольшая, а учёта больше. Для высокомаржинальных услуг 5% проще и иногда выгоднее.

Пример 2. Оборот 35 млн ₽, услуги

Расходы минимальные. УСН до порога ок, но с 2026 года риски по НДС растут. АУСН 8% — оптимально. Общий НДС не нужен.

Пример 3. Оборот 300 млн ₽, оптовые продажи

Большие закупки с НДС. УСН + 7% — переплата. Общий НДС 22% — чаще всего выгоднее.

Как предпринимателю не улететь в ненужный НДС

• Смотрите на обороты заранее.
• Считайте варианты на своих цифрах.
• Если можете — используйте АУСН.
• Не решайте только по ставке.
• Следите за порогами с 2026 года.

Итог

Реформа НДС — не про страх. Это новый расклад. Малому бизнесу важно выбрать правильный режим, иначе налоговая нагрузка съест прибыль.

Если обороты маленькие — помогает АУСН. Средние — считайте 5% или общую систему. Большие — чаще всего выгоден обычный НДС с вычетами.

Хочешь — сделаю под твой бизнес точную модель: обороты, расходы, НДС — и покажу, какой режим выгоднее в деньгах.